科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除175%：廣東申報(bào)與備查雙攻略

科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用175%加計(jì)扣除比例（非科技型中小企業(yè)為100%），形成顯著稅負(fù)差異。以年度研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元為例：科技型中小企業(yè)可加計(jì)扣除875萬(wàn)元（500萬(wàn)×175%），節(jié)稅218.75萬(wàn)元（25%稅率）；非科技型中小企業(yè)僅節(jié)稅125萬(wàn)元，差額93.75萬(wàn)元。該政策適用于廣東省內(nèi)完成科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)入庫(kù)的企業(yè)。

2025年廣東省科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)升級(jí)后，申報(bào)需注意三項(xiàng)新規(guī)：

1.入庫(kù)操作：登錄“廣東省科技型中小企業(yè)服務(wù)平臺(tái)”，在線提交《科技型中小企業(yè)信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)稅務(wù)研發(fā)費(fèi)用輔助賬數(shù)據(jù)；

2.研發(fā)費(fèi)用占比：需≥5%，共用設(shè)備分?jǐn)偛捎霉剑貉邪l(fā)折舊額=設(shè)備總折舊×（研發(fā)工時(shí)/總工時(shí)）。例如某檢測(cè)儀月折舊1萬(wàn)元，研發(fā)使用60小時(shí)（總工時(shí)200小時(shí)），可歸集研發(fā)折舊3,000元；

3.科技人員要求：系統(tǒng)新增社保與個(gè)稅申報(bào)一致性校驗(yàn)，人員名單需滿足姓名、身份證號(hào)、參保單位三要素匹配。

備查資料需強(qiáng)化兩類證據(jù)鏈：

1.人員真實(shí)性：留存科技人員社保繳納明細(xì)（含繳費(fèi)基數(shù)）與個(gè)稅申報(bào)記錄，確保任職時(shí)段一致；

2.小微項(xiàng)目核算：研發(fā)費(fèi)用≤300萬(wàn)元的項(xiàng)目可采用《廣東省簡(jiǎn)易輔助賬模板》，僅需登記項(xiàng)目名稱、費(fèi)用總額、分?jǐn)偙壤?xiàng)，但仍需附立項(xiàng)決議。

風(fēng)險(xiǎn)防控聚焦臨界分值與抽查應(yīng)對(duì)：

60-65分補(bǔ)分策略：

知識(shí)產(chǎn)權(quán)不足可加急申請(qǐng)實(shí)用新型專利（廣東審查周期≤5個(gè)月）；

研發(fā)占比偏低可追溯調(diào)整共用設(shè)備分?jǐn)偙壤ㄐ柩a(bǔ)充設(shè)備使用日志）；

抽查材料清單：

1.科技人員勞動(dòng)合同及學(xué)歷證書

2.研發(fā)設(shè)備購(gòu)置發(fā)票

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書

4.2025年度研發(fā)項(xiàng)目清單

5.社保繳納憑證（2024年7月至2025年6月）

6.研發(fā)費(fèi)用輔助賬匯總表

7.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（僅抽查要求時(shí)提供）
廣州市黃埔區(qū)2024年抽查數(shù)據(jù)顯示，備齊上述材料的企業(yè)通過率達(dá)98%。